【社長の勘違い】 現金預金は月商の３ヶ月分を持ちなさい① 茨城 つくば土浦 税理士 武石光弘
現預金３ヶ月分の考え方
盤石な会社とはどんな会社でしょうか？
一言で言うなら 私は 『現金預金の額が借入金よりも大きい』会社 と言います。
中小企業の殆ど（９０％）は、多かれ少なかれ借入金があります。当然返済することとなります。返済のためには現金預金が必要です。銀行から突然返済を求められたときに現金預金が無いと資金ショートになります。現金預金は借入金よりも多く持つようにします。実質、無借金を目指します。現金預金と借入金の差額が大きいほど 会社は安全と言えます。
『月商の３ヶ月分の現金預金をもたなければならない』と よく聴きます。しかし、これはおかしいです。そもそも、貸借対照表 ＢＳ の項目である現金預金を、損益分岐点 ＰＬ の項目である月商を目安にして考えるのが誤りなのです。
毎月の売上が､全ての会社に同じ条件で 必ず入金されることなどありません。売掛金、入金までの期間、受取手形、条件はいろいろあります。また、必要なお金は、支払い条件によっても変わってきます。
例えば、粗利益額が同じ会社が２つある とします。Ａ と Ｂ にします。（上記）
粗利益額、固定費の額、経常利益の額、社員の人数 すべて同じ。違うのは売上高と変動費です。
Ａ社 売上高２億円で、粗利益率５０％の１億円。
Ｂ社 売上高１０億円で、粗利益率１０％の１億円。
２つの会社の違いは売上高のみ です。５倍違います。
では、Ｂ社はＡ社の５倍の現金預金を持たなければならないのでしょうか？
そんなことはありません。Ａ社もＢ社も持つべき現金預金は ほぼ同額です。同じ規模（社員の人数）ならば、持つべき現金預金も同じになるなるのです。不足する現金預金はいくらか を考えて、その不足分を借入金で賄う事にします。
かなり単純に考えると、不足する現金預金は、売掛金と買掛金の差額 という事になります。Ａ社Ｂ社 共に１年間入金も出金もなかったと仮定して、売上全てが売掛金で、変動費のすべてが買掛金と考えた場合、Ａ社 Ｂ社共に１億円の資金が不足することとなります。
Ａ社Ｂ社共に借りなければならない金額は、１億円となります。手元のお金も１億円あればいい 事となります。月商に５倍の開きがあっても、必要な資金は同じ となります。
続く
茨城 つくば土浦 税理士 武石光弘
